厦门市财政局实施行政许可管理暂行办法

上一篇: 国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让收入免征营业税范围问题的通知
下一篇: 关于实施《保健食品注册管理办法（试行）》有关问题的通知

新疆维吾尔自治区吐鲁番地区人民政府


关于印发《吐鲁番地区土地储备交易管理办法》和《吐鲁番地区土地交易管理办法》的通知

吐地行〔2010〕59号


各县（市）人民政府、地直有关单位：
　　《吐鲁番地区土地储备交易管理办法》、《吐鲁番地区土地交易管理办法》已经地区行署同意，现印发给你们，请遵照执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年五月二日


吐鲁番地区土地储备交易管理办法



第一章　总　　则
　　第一条　为完善土地储备制度，加强土地调控，规范土地市场运行，促进土地节约集约利用，提高建设用地保障能力，根据《国务院办公厅关于土地资产管理的通知》（国发〔2001〕15号）、《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）、《国土资源部、财政部、中国人民银行关于印发〈土地储备管理办法〉的通知》（国土资发〔2007〕277号）等有关规定，制定本办法。
　　第二条　吐鲁番地区行政区范围内的土地储备交易适用本办法。
　　第三条　本办法所称土地储备交易，是地区、县（市）人民政府国土资源行政主管部门为实现调控土地市场、促进土地资源的合理利用目标，对土地进行收购（征收、收回）、前期开发、供应，实现土地资产保值增值，合理配置土地资源的行为。
　　第四条　吐鲁番地区国土资源储备交易中心（以下简称储备交易中心）是受吐鲁番地区行政公署、吐鲁番市、鄯善县、托克逊县人民政府委托，按照地区行政公署批准的年度土地储备计划，负责实施土地收购、储备及交易工作，接受吐鲁番地区行政公署领导，隶属于吐鲁番地区国土资源局。
　　吐鲁番地区土地储备交易工作的具体实施，由地区国土资源储备交易中心承担。
　　第五条　土地储备交易坚持“统一规划、统一收购、统一储备、统一供应”的原则，由政府垄断土地一级市场，实行政府专营，任何单位或个人不得收购、储备或交易土地。
　　　　　　　
第二章　计划与管理
　　第六条　土地储备实行计划管理。地区、县（市）人民政府发改、规划、国土资源管理、财政及人民银行分支行等部门应根据当地经济和社会发展计划、土地利用总体规划、城市总体规划、土地利用年度计划和土地市场供需状况等共同编制年度土地储备计划，报地区行政公署、县（市）人民政府批准。
　　第七条　国土资源储备交易中心应依照法律、法规，并按本办法的规定对依法征收、收回、收购的土地进行开发利用，集体所有土地需要储备必须依法办理征收手续，土地收购储备应依法办理土地权属变更登记手续。
　　第八条　地区、县（市）计划、建设、规划、财政、房产、国土等管理部门应按照各自职责、协助好土地储备的相关工作。
　　
第三章　土地储备的范围和程序
　　第九条　下列土地可以纳入土地储备范围：
　　(一)国有土地使用者未按照土地使用权出让合同规定支付土地使用权出让金或未按合同约定期限进行开发,被依法收回的土地;
　　(二)出让国有土地使用年限届满,土地使用者未申请续期或申请续期未获批准,被依法收回的土地;
　　(三)因单位搬迁、解散、撤销、产业结构调整等原因停止使用原划拨的国有土地；
(四)因企业破产、搬迁等原因停止使用原出让的国有土地；
　　(五)原划拨土地改变用途为商业、旅游、娱乐、商品住宅等经营性项目的土地;
　　(六)已办理农用地转用、土地征收批准手续的土地和由未利用地变更新增的建设用地;
　　(七)因实施城市规划和土地调整,地区、县（市）人民政府指令收购的土地;
　　(八)交易价格明显低于市场价格,政府优先购买的土地;
　　(九)以出让方式取得土地使用权后无力继续开发和不具备转让条件的土地;
(十)土地使用权人申请国土资源储备交易中心收购的土地;
(十一)闲置期限满两年的国有建设土地；
　　(十二)其他需要进行收购储备的国有土地。
　　第十条　土地收购储备程序：
（一）资料收集。符合本办法收购条件的国有土地，土地使用权人应向国土资源储备交易中心提交下列资料：
　　1、土地收购申请书
　　2、法人资格证明书
　　3、授权委托书；
　　4、营业执照；
　　5、土地使用权证及附图；
　　6、房屋所有权证及产籍平面图；
　　7、其他需要提交的资料。
（二）权属核查。国土资源储备交易中心对申请人提供的土地和地上建筑物面积、四至范围、土地用途等情况进行实地调查核实。
（三）征询意见。国土资源储备交易中心根据申请和实际调查的情况，向规划行政主管部门征询规划意见。
（四）费用测算。国土资源储备交易中心根据调查及征询意见结果，会同有关部门进行土地收购费用测算评估；实行土地置换的要进行相应的土地费用测算。
　（五）方案报批。国土资源储备交易中心根据土地权属调查、收购费用测算的结果及规划行政主管部门的意见，拟定土地收购的具体方案，经国土资源行政主管部门审核，并报地区行政公署、县（市）人民政府批准后实施。
　 （六）签订合同。收购方案经批准后，由国土资源储备交易中心与原土地使用权人签订《国有土地使用权收购合同》。
　 （七）收购补偿。国土资源储备交易中心根据《国有土地使用权收购合同》约定的金额、期限和方式，向原土地使用权人支付土地收购费用；实行土地置换的，进行土地置换的差价结算。
　（八）权属变更。国土资源储备交易中心根据《国有土地使用权收购合同》约定支付收购费用后，原土地使用权人与国土资源储备交易中心共同向县（市）国土资源管理部门申请办理土地变更登记，并向县（市）房产管理部门依法申请房产灭籍。
（九）交付土地。根据合同约定的期限和方式，原土地使用权人向国土资源储备交易中心交付被收购的土地和附着物，被收购的土地使用权经交付，即纳入储备。
第十一条　《国有土地使用权收购合同》应包括以下内容：
（一）收购土地的位置、面积、用途及权属依据；
（二）土地收购补偿费用及其支付方式和期限；
（三）交付土地的期限和方式；
（四）双方约定的其他权利和义务；
（五）违约责任；
（六）纠纷的处理。
　　第十二条　《国有土地使用权收购合同》已经签订，即产生法律效力，双方当事人必须全面履行合同约定的各项义务。收购以出让方式取得的土地，应当报经人民政府批准，依法解除原出让合同后，方可收回其土地使用权。
　　第十三条　土地收购补偿费一般按收购土地的开发成本计算，出让的土地使用权补偿费还应包括对土地使用权已支付的土地出让金的补偿，但应扣除原土地使用权人已实际使用期间应付出的土地出让金部分。
　　第十四条　土地收购补偿可通过以下方式确定：
　　1、依据当地政府确定的基准地价和国家有关规定进行评估，并经当地国土资源管理部门依法确定。
　　2、按土地用途的征地成本加开发费中间价确定。
　　3、以土地置换方式进行储备的，按前两款方式分别确定置换土地收购补偿费，由国土资源储备交易中心与原土地使用权人结算差价。
　　
第四章　储备土地前期开发利用
　　第十五条　国土资源储备交易中心可以下列方式对收购储备的土地进行土地前期开发和利用：
　　（一）前期开发。国土资源储备交易中心须完成储备土地的地上建筑物及附着物的拆迁、土地平整等工作。
　　（二）土地利用。储备土地在未处置前，经国土资源行政主管部门和规划行政主管部门批准后，可临时改变土地用途使用。
　　第十六条　储备土地需要处置的，在处置前其每宗土地的用途、年限、规划条件及处置方案，由国土资源行政主管部门会同发改、规划等部门共同拟定，报经地区行政公署或县（市）人民政府批准后，由地区国土资源储备交易中心组织实施。
　　
第五章　土地储备的交易
　　第十七条　土地交易实行计划管理。地区、县（市）人民政府、发改、规划、国土资源管理等部门应根据城市总体规划、土地利用年度计划和土地市场供需状况等共同编制年度土地交易计划，报地区行政公署、县（市）人民政府批准。
　　第十八条　吐鲁番地区土地供应除国家大型能源、交通、水利等基础设施用地外，其他用地均按照土地交易计划由地区国土资源储备交易中心从土地储备中供应。
　　第十九条　地区国土资源储备交易中心对储备土地的供应要坚持公平、公正、公开的原则。
　　第二十条　储备土地的供应要大力推行有偿使用，严格按照《划拨用地目录》控制划拨用地范围，《划拨用地目录》以外的用地要严格按照《招标拍卖挂牌国有建设用地使用权规定》要求供应土地。
　　第二十一条　储备土地的供应要严格控制建设用地供应规模，提高土地利用效率，推进土地节约集约利用，坚持科学合理配置土地资源。

第六章　储备资金运作管理
　　第二十二条　土地储备资金收支管理严格执行《土地储备资金财务管理暂行办法》（财综〔2007〕17号）的规定。
　　第二十三条　土地储备资金的来源：
　　1、地、县（市）二级财政根据收购项目按比例借款。
　　2、金融机构贷款。
　　3、社会融资补充。
　　第二十四条　土地储备供应后所得资金应首先偿付土地收储资金、利息、前期开发费用和国土资源管理部门的管理费用等，剩余资金70%上缴财政，30%留作下一期土地储备的收储基金。
　　第二十五条　土地储备、开发、出让过程中实际支出的费用列入经营成本，经营成本由财政局、国土资源局审定。
　　第二十六条　国土资源储备交易中心经费另行下文执行。
　　第二十七条　同级财政、审计等部门应对土地储备资金的运作进行监督检查。
　　
第七章　法律责任
　　第二十八条　国土资源储备交易中心未按本办法规定支付给土地收购补偿费的，原土地使用权人有权解除收购合同，国土资源储备交易中心已支付给原土地使用权人的定金不得索回。
　　第二十九条　原土地使用权人未按本办法规定交付土地的，国土资源储备交易中心有权要求原土地使用权人改正并继续履行合同。原土地使用权人逾期不履行的，由国土资源部门责令交出土地或者由国土资源部门依法申请人民法院强制执行。同时，要求原土地使用权人赔偿相应的经济损失。
　　第三十条　土地储备工作人员玩忽职守、滥用职权、利用职务之便索取或收受他人财物的，视情节轻重，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第三十二条　本办法由吐鲁番地区国土资源局负责解释。
　　第三十一条　本办法自发布之日起实行。





吐鲁番地区土地交易管理办法



第一章　总　则
　　第一条　为加强国有土地市场管理，规范市场交易行为，维护土地所有者和使用者的合法权益，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》及国土资源部《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》等有关法律、法规、规章规定，结合本地区实际，制定本办法。
　　第二条　本办法适用本地区行政区域内的土地交易。
　　本办法所称土地交易是指国有土地使用权的出让、原划拨土地使用权转让、出让土地使用权首次转让，以及法律、法规、规章允许的集体所有建设用地使用权的交易。
　　土地交易涉及房产转移的，房产转移按有关房产交易的法律、法规、规章办理。
　　第三条　吐鲁番地区国土资源局负责全地区土地交易的监督管理工作；财政部门负责国有土地使用权收入的征收、使用和管理；其他有关部门按照各自职责，做好土地交易的相关管理工作。
　　第四条　建立健全土地公开交易制度，所有土地交易应当在土地储备交易中心交易平台进行。国土资源部门委托具有土地使用权招标拍卖挂牌资质的土地交易中介机构，具体承担土地交易事务。
　　第五条　国土资源部门根据经济社会发展计划、国家产业政策、土地利用总体规划、土地利用年度计划、城市规划和土地市场状况，编制国有土地使用权出让计划和年度土地供应计划，报经行署及县（市）人民政府批准后组织实施。
　　国土资源部门应当定期将经批准的国有土地使用权出让计划和年度土地供应计划、更新的城镇国有土地基准地价、土地使用权出让转让及成交结果等信息在指定场所公示，并通过报纸、互联网向社会公布。
　　第六条　土地交易应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。依法进行的土地交易活动，任何单位和个人不得干预。

第二章　土地交易范围
　　第七条　下列土地交易，应当在储备交易中心公开进行：
　　（一）商业、旅游、娱乐、商品住宅等经营性项目用地的土地使用权出让；
　　（二）政府储备土地的出让；
　　（三）原行政划拨土地使用权的转让；
　　（四）为实现抵押权进行的土地使用权的转让；
　　（五）以出让方式取得的土地使用权的首次转让；
　　（六）法律、法规允许的集体所有建设用地使用权的交易；
　　（七）依法应当进入土地交易场所进行的其他土地交易。
第八条　有下列情形之一的，国有土地使用权不得交易：
　　（一）土地权属不清或有争议的；
　　（二）未依法领取国有土地使用权证书的；
　　（三）司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或以其他形式限制土地权利的；
　　（四）政府决定收回土地使用权的；
　　（五）未解除抵押关系且未取得抵押权人同意的；
　　（六）共有土地使用权未经共有人书面同意的；
　　（七）未按土地出让合同约定进行投资开发，完成开发投资额不足总额25%的，属于成片开发土地的，未形成工业用地或者其他建设用地条件的；
　　（八）依法不得转让的其他情形。
　　第九条　土地储备交易中心办理土地交易业务，必须按审批权限报批。

第三章　土地使用权交易
　　第十条　土地交易可以采用拍卖、招标、挂牌、协议方式进行。
　　国有土地使用权出让，国有资产范围内的国有土地使用权转让、作价入股，一般应当按照拍卖、招标、挂牌、协议的顺序选择交易方式。
　　第十一条　新增建设用地和政府储备土地中的经营性用地必须以公开招标、拍卖或挂牌方式出让。
　　第十二条　国有土地使用权出让计划公布后，同一地块只有一个意向用地者的，可以采取协议方式出让。但商业、旅游、娱乐和商品住宅等经营性用地除外。
　　第十三条　土地交易活动中，拍卖、招标、挂牌方式出让国有土地使用权的组织形式和具体程序，按照国土资源部《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》执行。
　　第十四条　土地交易双方凭出让合同和交易凭证，付清政府土地收益等全部价款后到国土资源、房产管理、国有资产监管部门和其他有关部门办理相关变更登记手续，各有关部门应当依法办理。
　　第十五条　土地交易收费标准，由物价、财政部门按照国家和自治区有关规定核定，并在土地储备交易中心公布。

第四章　监督管理
　　第十六条　监察和国土资源部门应当设立检举或投诉电话、信箱和电子邮箱，接受社会对土地交易违法违纪行为的检举、投诉。
　　第十七条　土地储备交易中心应当将土地交易规则、运作程序、服务承诺、工作人员守则、收费依据和标准等在显要位置公示，接受社会监督。
　　第十八条　违反本办法规定的土地交易行为，由国土资源部门按照有关法律、法规、规章规定予以处罚，有关部门不得为其办理有关审批、登记手续。
　　第十九条　发生土地交易纠纷，交易各方当事人可协商解决，也可提请仲裁机构仲裁或依法向人民法院起诉。
　　第二十条　凡有下列情形之一的，交易行为无效，有关部门不得办理土地及房屋的产权变更登记手续：
　　（一）应当进入土地储备交易中心交易，而未进入招标投标中心交易的；
　　（二）应当公开交易，而未公开交易的；
　　（三）应当采用拍卖、招标、挂牌方式，而未采用的；
　　（四）投标人或者竞买人互相串通压价的；
　　（五）非法处置国有土地使用权的，中介机构擅自处置国有土地使用权的；
　　（六）法律、法规、规章规定属于交易无效的其他情形。
　　有前款所列情形之一的，有关部门仍为其办理产权变更登记手续的，由监察机关依法对有关单位负责人和直接责任人给予行政处分；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
　　第二十一条　土地使用权人未经批准多占土地、未达到转让条件擅自转让、未经批准擅自改变土地利用现状、不按规定及时办理土地使用权登记的，依法追究相应法律责任。
　　第二十二条　在土地交易中，出让人未按约定交付标的物的，应当承担违约责任，受让人有权解除交易合同，并可请求违约赔偿。
　　在土地交易中，受让人反悔，拒绝签订成交确认书，或者未按照约定支付地价款，或者通过提供虚假文件隐瞒事实中标或竞得的，视为违约，依法承担违约责任；给当事人造成损失的，依法承担赔偿责任。
　　第二十三条　在土地交易过程中有关中介机构提供虚假资料或者结论的，视情节轻重，依法追究相关责任。
　　第二十四条　国土资源及其他行政机关工作人员、土地储备交易中心工作人员在土地交易过程中接受贿赂、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守的，由监察机关或者有关主管部门依法查处。构成犯罪的，由司法机关依法追究责任。造成当事人损失的，依法承担赔偿责任。
　　第二十五条　任何单位和个人均不得减免和挤占、挪用土地出让金、租金等土地收益。对于低价出让、租赁土地，随意减免地价，挤占挪用土地收益，造成国有土地资产流失的，要依法追究责任。

五章　附　　则
　　第二十六条　法律、法规、规章和上级其他规范性文件对土地交易另有规定的，从其规定。
　　第二十七条　本办法中的具体应用问题由地区国土资源局负责解释。





论保险法最大诚信原则

雷云汉律师


摘要：诚信就是诚实、守信，诚信是保险的生命线。从我国保险业经营的现状来看，众多现实让人觉得保险诚信不容乐观，如被保险人不如实告知或骗赔，保险人在经营与理赔方面的不诚信等行为，在一定程度上影响了我国保险业健康发展。本文拟从最大诚信原则的概念和保险法将其规定为基本原则的原因、内容、在保险法中的体现、诚信缺失现象及立法思考等方面进行一些探讨：
关键词：保险 最大诚信原则如实告知 保证 说明 弃权与禁止反言 体现 保险监管
一、最大诚信原则的概念和保险法将其规定为基本原则的原因
最大诚信原则作为现代保险法的四大基本原则之一，最早起源于海上保险。在早期的海上保险中，投保人投保时作为保险标的的船舶或者货物经常已在海上或在其他港口，真实情况如何，在当时的条件下，只能依赖于投保人的告知；保险人根据投保人的告知决定是否承保及估算保险风险、确定保险费率。因此投保人或被保险人告知的真实性对保险人来说有重大的影响，诚信原则对保险合同当事人的要求较一般的民事合同要求就更高、更具体，即要遵守最大诚信原则。该原则在《英国1906年海上保险法》中首先得到确定，该法第17条规定：“海上保险是建立在最大诚信原则基础上的契约，如果任何一方不遵守最大诚信原则，他方可以宣告契约无效。”
（一）最大诚信原则的内涵
保险合同是建立在诚实信用基础上的一种射幸合同，诚实信用是评价保险合同效力的基础，对保险合同有着非常重要的作用，对于诚实信用原则的内涵我国学者有着不同的观点，比较有代表性的有：
第一，“语义说”。其认为，诚实信用原则是对民事活动的参加者不进行任何欺诈、恪守信用的要求；①
第二，“一般条款说”。其认为，诚实信用原则是外延不十分确定，但是具有强制性效力的一般条款；②
第三，“立法者意志说”。其主张，诚实信用原则就是要求民事主体在民事活动中维持双方的利益平衡及当事人利益、社会利益平衡的立法者的意志，就是立法者实现上述三方利益平衡的要求；③
第四，“双重功能说”。其主张，诚实信用原则由于将道德规范与法律规范合为一体，兼有法律调节和道德调节的双重功能，使法律条文具有极大的弹性，法院因而享有较大的裁量权，能够据以排除当事人的意思自治而直接调整当事人之间的权利义务关系；④
第五，“层次构成说”。其主张诚实信用原则应从立法目的、规范内容和司法意义三个层面来进行分析；⑤
第六，我国台湾学者史尚宽先生认为，诚实信用原则具有以下几个方面的含义：一是，有“信”的因素，即法律关系的一面，顾及他方利益，衡量对方对自己的一方有何期待，并使其正当期待不致落空；二是，含有“诚的因素”，“诚”即“成”，包括成己成人，成其事务；三是，遵从交易习惯之意，但不包括不利于当事人正当期待之保护的交易习惯。⑥
综上所述，我们认为保险法中的最大诚信原则是指：保险合同双方当事人在订立及履行保险合同的过程中，必须以最大的诚信全面而完整地履行自己应尽的义务，互不欺骗和隐瞒有关保险标的的重要情况，严格遵守保险合同的约定和承诺。
（二）诚信原则作为保险法基本原则的原因
《中华人民共和国保险法》（以下简称《保险法》）第5条规定：“保险活动当事人行使权利，履行义务应当遵循诚实信用原则。”这是由保险合同的特殊性决定的，保险活动之所以强调最大诚信原则，其原因有：
第一，保险合同是射幸合同，具有不确定性。所谓射幸合同，即当事人全体或其中的一人取决于不确定的事件，对财产取得利益或遭受损失的一种相互的协议。⑦对于射幸合同，保险人决定是否承保及如何确定保险费率，全依赖于对保险标的的客观判断，只有当合同约定的风险事故发生时，作为保险合同一方的保险人才需要根据保险合同约定承担给付保险金的责任；然而作为保险风险的大小发生与否与当事人密切相关，对保险人而言，如果风险不发生，则无需支付保险金。因此，保险合同与一般的经济合同中风险由当事人自己承担有着本质的区别。现代保险的经营是依据“大数法则”为基础开展的，在“大数法则”下，保险人所缴纳的保险费构成用于承担保险风险的保险基金；这个保险基金是每个被保险人所共有的，每个被保险人的利益是一致的，这个基金如同公共财产一样，虽然利益是全体社会成员的，但是任何一个人都不能随意去占有、使用、收益和处分，也不允许任何人随意的破坏；同样，任何一个被保险人的恶意行为所导致向保险人提出索赔的损害，其实质不是损害保险人的利益，而是通过破坏保险基金的稳定，直接影响了每一个被保险人的利益。故保险合同双方都必须遵循最大诚信原则，严格履行保险合同。
第二，保险合同与一般合同相比具有明显的信息不对称性。一方面，保险合同的标的是被保险人的标的或者人身将来可能发生的危险，属于不确定的状态，保险人之所以能够承保处于不确定的危险，是基于其对危险发生程度的估计和计算。由于投保前后，保险标的均在被保险人控制之下，被保险人对保险标的的危险状况最为清楚，而保险人作为危险的承担者却很难全面了解保险标的的具体状况；另一方面，由于保险合同条款是专业人士拟定的，其内容往往很复杂并包括诸多保险专业术语，一般人对保险合同的内容，特别是涉及专业性和技术性问题的条款很难准确理解，因此，如果没有对投保人和保险人最大诚信的要求，保险人以及投保人或者被保险人因受利益的驱动而可能发生的逆选择将大大增加，从而危及到保险行业的正常发展。
第三，从保险的行业特性来看，保险离不开最大诚信原则。保险在国民经济中占有十分重要的作用，被誉为社会的稳定器。保险经营的特征表现为：其一，保险费收取的分散性，保险运作的原理就是各个投保人通过向保险人缴纳一定的保险费从而形成一定的保险基金，由保险人来承担被保险人可能出现的风险；投保人越多，收取的保险费越多，保险基金越大，保险经营越安全，保险分摊也就越合理，从而保险人盈利的可能性就越大。这些要求保险人坚持最大诚信原则，以吸引更多的投保人投保；其二，保险经营的安全性。稳健经营是对保险行业的特别要求，我国对保险资金的投资渠道也有明确的限制，这也符合投保人的利益；其三保险资金的负债性。保险资金属于保险人对被保险人的负债，保险人不得将保险资金作为盈利分配，也不得作为利润上缴，只能充分利用确保增值，因此保险业的健康发展离不开最大诚信原则。
综上所述，保险行业是以诚信为本的行业，诚信是保险业的基础；保险合同及行业特点决定了保险要遵循最大诚信原则。
二、最大诚信原则的内容
最大诚信原则的内容主要通过保险合同双方的诚信义务来体现，具体包括投保人或被保险人如实告知的义务及保证义务，保险人的说明义务及弃权和禁止反言义务。
（一）投保人或被保险人的义务
1、如实告知义务
（1）含义：如实告知义务又称据实说明义务，如实披露义务。告知是指投保人在订立保险合同时对保险人的询问所作说明或者陈述，包括对事实的陈述、对将来事件或者行为的陈述以及对他人陈述的转述。如实告知是指投保人的陈述应当全面、真实、客观、不得隐瞒或者故意不回答，也不得编造虚假情况来欺骗保险人。如实告知义务为投保人订立保险合同时必须履行的基本义务，构成诚信原则的重要方面，但是如实告知义务不是投保人和保险人意思表示一致而产生的义务，而是保险法直接规定的合同前义务，不构成保险合同的内容。⑧
（2） 告知的主体
《保险法》第17条第1款规定：“订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，并可以就保险标的或者被保险人的有关情况提出询问，投保人应当如实告知。”这一条款明确规定了投保人的如实告知义务，投保人是当然的主体；至于被保险人是否具有同样的义务，我国保险法没有明文规定，但是在人身保险中当投保人与被保险人不是同一人时，投保人对被保险人的健康状况投保人很难清楚地了解，若被保险人不负如实告知的义务，必将大量地增加合同风险，甚至出现难以防范的道德风险，其将危及到保险行业的稳定发展。
（3） 如实告知的内容
告知的目的是使保险人能够准确的了解与保险标的危险状况有关的重要事实。重要事实是指能够影响一个正常的谨慎的保险人决定是否接受承保或者据以确定保险费率或者是否在保险合同中增加特别约定条款的事实。⑨投保人所应如实告知的重要事实通常包括下列四项：一是，足以使被保险人危险增加的事实；二是，为特殊动机而投保的，有关这种动机的事实；三是，表明被保险危险特殊性质的事实；四是，显示投保人在某方面非正常的事实。⑩具体到每份保险合同，重要事实的范围又会依其保险种类的不同而各异。就人身保险而言，告知的事实多与健康状况有关，同时保额达到一定的额度时一般都会安排被保险人进行体检。有人认为，投保人所应当如实告知的重要事实的范围因为体检医师的介入而缩小甚至免除，凡是体检医师通过检查可以发现的病症，投保人与被保险人都不负告知义务；即使体检医师因学识经验不足未能发现，后果也由保险人承担。对此观点，我们认为是不正确的。首先，体检医师只是对其体检的项目负责；其次，体检项目是保险人根据投保人、被保险人的告知以及被保险人的年龄及投保额进行列出的，当其隐瞒有关情况时，保险人无法根据经验列出需要体检项目；最后，体检医院与保险人只是一种合作关系，体检医师既不可能自己掏钱为被保险人增加体检项目同时也并不能保证现有的体检结果准确无误。在现阶段，有许多疾病以我们现有的医疗诊断水平是根本不可能发现的，通常体检作为保险人防范风险的重要手段，是保险人主动进行的，其目的在于通过专业的医师的相关检查发现客户已知或未知的疾病，以此重新评估保险标的的风险。它只是保险人自愿采取的任意性行为，保险法也并没有规定保险公司在承保前应当全面检查被保险人健康状况的义务。因此并不能因体检而免除投保人与被保险人的告知义务。
（4）违反如实告知的法律后果
《保险法》第17条规定：“……投保人故意隐瞒事实，不履行如实告知义务的，或者因过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除保险合同。投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费。投保人因过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于保险合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，但可以退还保险费。”
从以上规定可以看出，保险法对投保人在故意和过失两种心态下违反如实告知义务的法律后果作了不同的规定。因此确认投保人违反义务的主观心态对确定其应当承担的法律后果有着重要影响；在实务中常常由此引发纠纷。我们认为，针对投保人违反如实告知义务的行为不宜采用“谁主张，谁举证”的原则，而应将举证责任倒置，即推定违约投保人的主观为故意，除非其能够证明自己不是故意。因为保险合同是最大诚信合同，保险人是基于对投保人告知内容的信赖与之订立的保险合同，没有理由让其对投保人的主观心态承担额外的注意义务，相反违约的投保人为了减轻或者免除自己的责任，理应承担举证责任。
（5）关于 如实告知义务的一则案例的思考：
2000年5月，某公司42岁的业务主管王某因患胃癌（亲属因害怕其情绪波动，未将真实病情告诉本人）住院治疗，手术后出院，并正常参加工作。8月24日，王某经同事推荐，与之一同到保险公司投保了人寿险。王某在填写投保单时并没有申报身患癌症的事实，也没有对最近是否住过院及做过手术进行如实说明。2001年7月，王某病情加重，经医治无效死亡。王某的妻子以指定受益人的身份，到保险公司请求给付保险金。保险公司在审查提交有关的证明时，发现王某的死亡病史上，载明其曾患癌症并动过手术，于是拒绝给付保险金。王妻以丈夫不知自己患何种病并未违反告知义务为由抗辩，双方因此发生纠纷。
思考：王某是否履行了如实告知义务。
被保险人投保之前患有严重疾病并接受过住院及手术治疗，但因家属和医师的善意隐瞒，被保险人并不清楚自己患有何种疾病，导致在投保时未予告知。仔细推敲这种特殊情况，保险人是有正当理由拒绝赔偿的。因为根据保险法的一般理论，告知义务要求告知内容是对事实的陈述，而非准确地阐明观点。它并不苛刻地要求投保人的告知完全准确无误，只要在投保人认知范围内他尽量大可能地履行了这项义务即可。
　 被保险人在投保时可能有对自己健康状况有一个准确了解（患某种疾病），也可能不清楚自己究竟患何种疾病。在前一种情况下，投保人对自己患何种疾病的陈述必须是一种观点的陈述。在本例中，王某不知自己已患有胃癌，仅从他未声名自己已患胃癌的角度看，并不算违反告知义务。但是，王某对自己几个月前住过院，动过手术的事实（这一事实对保险人来说无疑是很重要的）是不可能有不知道的，他却没有加以说明，问题的关键恰恰在这里。也就是说，在被保险人确不清楚自己到底患何种病的情况下，倘若他对病情做了感知性陈述，尽管这种陈述不一定与事实相符（如患有胃癌，家属等善意地告诉他得的是胃病，他申请患过胃病）他在义务履行上是绝对无瑕疵的，但是如果他隐瞒或虚假陈述了就医或治疗等方面的事实，则犯有未适当告知重要事实的过错，应当承担违反告知义务的不利后果。保险人因此获得抗辩权，拒绝给付保险金，并视故意和过失的动机不同，决定是否退还保费。
2、保证义务
保证，又称担保，指投保人或被保险人对某些特定事项如为一定行为、不为一定行为或某特定事项的真实性向保险人所做的担保。保证是保险合同的基础，投保人或被保险人违反保证，保险人有权解除合同。保证分为明示保证和默示保证；明示保证是指在保险合同中记载的保证事项需要投保人或被保险人明确作出承诺；默示保证是指投保人或被保险人对于某一特定事项虽未明确表示担保其真实性，但该事项的真实存在是保险人决定承保的依据，并成为保险合同的内容之一。我国保险法对保证没有作明文规定，但是在保险实务中有承诺保证的做法。
（二）保险人的义务
1、保险人的明确说明义务。《中华人民共和国合同法》第39条规定：“采取格式合同订立合同的，提供格式合同的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。……”，《保险法》第17条、第18条分别规定：“订立保险合同，保险人应当向投保人说明保险合同的条款内容，……”，“保险合同中有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，该条款不产生效力。”
从以上法律规定可以看出，保险人的说明义务是法定义务，不允许保险人以合同条款的方式予以限制和免除。任何情况下保险人均有义务在订立保险合同前向投保人详细说明保险合同的各项条款，并针对投保人有关保险合同条款的提问做出直接真实的回答，就投保人有关保险合同的疑问进行正确的解释。
违反说明义务，在订立保险合同时，保险人不作明确说明，其后所作的说明不产生明确说明的效力，保险人不得免责；对于保险人做出的虚假说明，而按保险人在确实不知道的情况下，基于某种善意行为，以至于损害自己利益的，保险人即被禁止以某种条件为由进行抗辩；但上述情况的适用，必须满足下列条件：一是，保险人曾就订立合同有关的重要事项，为虚假陈述或行为；二是，此项虚假陈述或行为的目的是可预期投保人信赖；三是，投保人和保险人曾以善意信赖此项陈述或行为；四是，投保人和保险人因信赖保险人而做出某项行为，并因此导致自身受损。⑾
关于保险人的说明义务的一则案例的思考：2001年8月6日，马某向北京某保险公司为自己投保了人寿保险18万元，受益人为丈夫李某。8月15日，受益人李某报案称：8月7日晚，马某在一河中游泳时溺水死亡，同时提出保险金给付申请。
马某与李某是高中同学，他俩高考落榜后于四年前来京结婚，婚后感情不好，一直未育。马某不会游泳。事发后，马家人有异议，此案经刑警队调查，在传讯李某后未予立案。经查证投保单，上面的投保人及被保险人签字栏系李某所签。李某开始不承认在投保书上代签名的事实，后在笔迹鉴定书面前不得不承认。
保险公司以“代签名”合同无效为理由拒绝支付保险金，受益人李某不服，以“业务员未说明代签名规定”未由，向法院起诉。